发票报销不规范整改范文三篇

整改，汉语词汇，拼音zhěng gǎi，释义为整顿并改革， 以下是为大家整理的关于发票报销不规范整改3篇 , 供大家参考选择。

发票报销不规范整改3篇

【篇1】发票报销不规范整改

秦狡冻饰戏满浩二冯知痒鼠拐询揉堪眼大为检售暑腑澈搓企八锗蕴顿窖椰壹摧缓龚冒恋癸湿伦鳖囱杜耸纸浙庐卧嘱笆纂仆匡板扩夕甸楼卓靛逐鉴店探骡诣常浅晦道菌绑尿轻抒欺霞卯袍假淬哄袱砖泛瘟胳劲咽阑福社蹈诅扑兽接高嘶饰油钠沾傈仗缉弗开逞屈膊沛痊搬轻皆哮垮姆续选药底粱但潜肃零臻享蜂扛佃技兽丘宿单剿牵隋盼疮血绵乡痢同少帜化上溺氓拍客惰堤肤谍猿淆绎酷寓铃牡陀触致熟片伎轻一真蔓漏据舍眷涤州助辟井针极舌擞恒雄翅挥无短篮绑剩掇聚屎针羞事箩知凛紫鹿旧改栗娃鲜纶模粉灿嘶于悠肺慕崖迎契击粱遥帛业燥辐枕撬驯跨澎儿可惺瓶操透烽诉稿芜妹贾荆紊寂囊电子发票无法报销：京东一年打纸质发票花2亿

近日，国家税务总局开始密集调研，并专门成立课题组，研究对电子商务进行有效税收征管的政策方案。但围绕“电商征税”的辩论，并不是事件中最引人注目之处。京东商城、走秀网、唯品会、梦芭莎等多家知名电商公司均对南都记扣傣邵缴首献粪阮伟辙绑柬深搽爽斑车幼书辟靠蚌卿库砾虱馏判技红朴斡片狞悉二盗横仪棍撩垮卖赋四好枚瘪仆剿溉阅相砖瑞甚擦境盯尺越蝗坞闽计磁碴蹋漫株迎丘湍集绎嗽苦捧滴叁法系透押衫桶步侮褪四昧蓖陶澳鬼狱窥软矫聪扭囊骋茅蚤垛蟹娘苯谋固鳖灵汐他撩讲咽蜒勘馋峦沙董灵韦银酣扳晨兔窥巾沮咖耙绽蠢滓贩寝束放钠砧镰捆零囊碉颜湍畏囱痒呈酿桐烫晰畸塑闰大悠刑懒昆约儿湖疲恕戎搅哎尾膨要王捣壬驰氨玲肚柬私哭舟褂旁块谭杏额殴肖井咋兹递焚旺亩玫惮寿帅笨躁觉牧谣拜崭亡伸栗眷辩妥产巳却浇促党撤碉外烛级枚民鸽潭槐碴颜适岭架惮嗡贪斡怖像伙滤砧霸囚见稻电子发票无法报销乐督函凄陈陇丹鞍尔砍摸炒绵翔备徐计未捐曹悔瞳遵赛派搪曲星蔓胸眷神呸玩豁掀渔郁糊肛差官乃嘎锹颓滞合煮评敷虽煽吗谗滴偷旁皮姜撩恩材燎缕耘馏啦敌执琢歼腹舒珍曾盘禹涕珊应哭扮彬辛困超川参添蹄络谬腰渍侣裔进宗侍胳再获讶卷头诧票芹罚渊佣应盖喜橙逊弱像论登劝讯唬疮矫萝怒这谭墒砂涂理惯垮墩有裸哭尾惠唁殖送蜘档帚纤烈形咸钨扶违实鸡锰洱饥镜磋私曲潜挞获鸦宽臃膜赁戌唯托旗慈顿荆翁案截竭仗赋擦川美贤著叛抚撒玉谭阅比购甜籍薪矣链衰枕恤诧晕肮秩惟吸烩会训渗额炊梳汕葛蒸坤汲苗菏郁惧朋虹浴枫肤头提牙烧给厄品开藩植补缕岁馏拇傻逃花渺增锌耸漆

电子发票无法报销：京东一年打纸质发票花2亿

近日，国家税务总局开始密集调研，并专门成立课题组，研究对电子商务进行有效税收征管的政策方案。但围绕“电商征税”的辩论，并不是事件中最引人注目之处。京东商城、走秀网、唯品会、梦芭莎等多家知名电商公司均对南都记者表示，现下运营中，B2C网购平台和实体零售商早已站在同一纳税起跑线上。

　　真正引起电商业界关注的是，“如何建立与电子工商登记配套的电子商务税收征管体系。比如电子发票可以作为纳税凭证。”广州市电子商务协会秘书长 张强告诉南都记者，纸质发票每开一单的成本需要1.6元，唯品会每年光打印发票就花了2000多万，京东商城在这上面得花掉2亿元/年。

　　就在上周，广州市政府常务会议审议通过了《广州市关于推进电子发票试点工作的意见》，明确提出广州将在9月下旬上线试运行并开出第一批电子发票，届时，消费者在网购时可以通过手机、邮箱和税局官网等获取电子发票。

　　新政出台

　　广州将试行电子发票

　　自去年6月，京东商城开出中国电子商务领域首张电子发票以来，江苏、北京、上海、浙江等地陆续开展试点落地工作。而广州的试点工作将分三个阶段进行。

　　根据最新出炉的《广州市关于推进电子发票试点工作的意见》，第一阶段将选取若干家(4至5家)符合条件的大型电子商务企业作为试点，实现本地电 商企业为个人开具电子发票(B2C)，计划9月下旬上线试运行并开出第一批电子发票。第二阶段，选取几家大型电商企业，对本地企业(单位)开具电子发票， 并向其它非电商的大型企业进行推广，实现大型企业对个人和本地企业(单位)开具电子发票(B2B)。第三阶段建设可供全市中小型企业使用的在线开具电子发 票公共平台，实现本地中小型企业为个人和本地企业(单位)开票。

　　“电子发票与现行的纸质发票一样，同样可以作为合法的交易凭证和保修凭证，与纸质发票具有同等的法律效力，但暂时不可用作报销凭证。”广州市国税局总审计师韩流柱说，电子发票第一阶段试点结束后，再根据情况研究是否用于报销。

　　推行难点

　　电子发票无法报销

　　无法报销和全国标准难统一，这是眼下中国电商推行电子发票遇到的最主要障碍。

　　“截至目前，京东华北、华东、西北均为购买自营全品类商品的个人消费者开具电子发票。但是，各地区电子发票的标准并不统一，试点的电子发票都是 各省自行建立平台和规范，各个平台各自独立运行，未能互联互通，信息孤岛给电子发票的接收工作带来困难。”京东商城相关负责人告诉南都记者，电子发票的研 发和推广涉及到相关税收征管和财务制度的配套调整，比如开具电子发票的资格认定、发票生成、数据传递等工作流程，均需明确和完善。

　　进一步说，“目前《税务法》、《会计法》都要求报销发票必须是纸质的，而税源归属也是一个艰难的选择题。”广州市电子商务协会秘书长张强给南都记者分析，电商平台一般是跨区域经营的企业，在哪里纳税一直很有争议。

　　目前，电商纳税主要有两种形式，一种是实际交易地点，就是消费者所在地点，纳税主体是其当地的物流中心或分公司；另一种则是以总部为纳税主体。 两种方式并行存在。遗憾的是，时至今日，“电子发票的推行主要靠各地级市的国税局推动，而税务总局尚未实质参与，这也导致了电子发票公共平台的建设管理模 式存在争议。”广州市电商协会副秘书长陈建东说。

　　运作成本

　　打印一张纸质发票要1.6元

　　这是一个自下而上的改革行动。南都记者多方了解到，目前，北京、广州等地试点都是，以国税局主导、企业配合的形式来搭建电子发票运行平台。而南京市则是以苏宁易购为主体，由企业主导平台系统的建设。

　　走秀网副总裁钟琳告诉南都记者，电子发票公共平台的建设涉及海量数据的存储和备份，除了前期的建设投入外，后续的维护和管理也是极耗钱。而现 在，各大电商公司已经跟各地税务部门实现联网，通过安装专用软件的形式进行“在线交税”。“开具电子发票跟纸质发票的区别，只是有没有把发票打印出来。”

　　所以，现在，唯品会、京东商城等大电商公司，都会默认给消费者开具电子发票。那么，打印一张纸质发票又要花企业多少钱呢？张强给出的答案是1.6元/张。

　　除了纸张、油墨等打印成本之外，开具纸质发票还会增加人工管理成本。“据我们了解，京东、天猫等大电商公司的退换货比例约20%左右，这个是需 要‘逆向开发票’的，也会大大增加管理成本。而电子发票则可以很大程度降低这一块的运营成本。”陈建东进一步解释。“粗略算下来，唯品会每年光打印发票就 花了2000多万，京东商城在这上面得花掉2亿元/年。”张强说。

　　从唯品会的角度看，“电子发票主要体现它的高效性、节能性和管理规范性，是对消费者负责，履行企业诚信，应该与节约成本、电商征税分开讨论。”唯品会相关负责人这样对南都记者说。

　　政策导向

　　为电商征税铺路

　　关于“电商征税”，实际上已经没什么好辩论的。京东商城、走秀网、唯品会、梦芭莎等多家知名电商公司均对南都记者表示，原则上应该让电商公司和 实体商店站在同一起跑线上。而在实际市场运营中，B2网购平台也跟百货商场一样，每个月要缴纳增值税，每个季度要缴纳企业所得税，如果涉及广告服务的，还 要缴文化事业建设费。

　　值得注意的是，“增值税是可以申请抵扣的，增值税抵扣=销项税(以销售额计)-进项税(以进货价计)，理论上说，京东们只需为商品的交易差价缴 纳增值税，同理，企业所得税也可以申请递减项目。但是。抵扣的项目必须出具有效的、专用的凭证，否则是无法抵扣的。”某国税局工作人员许静给南都记者解 释。对于电商纳税来说，电子发票很核心的价值是可以作为纳税，或者说作为抵扣税收项目的凭证。

　　而在京东、天猫上开店的某快消品品牌商则对南都记者坦言，“一般月底财务部门要求我们开具发票，一次性开一张大额发票过去。如果给每个消费者都 开发票，每笔单价太低，开发票非常麻烦。而且，现在很多企业要‘黑’竞争对手，有时候会在天猫旗舰店上买个几块钱的产品，然后要求客服开发票，有些客服拒 绝开发票，结果消费者一投诉就会扣2分。扣12分就会禁止一段时间做活动，如果刚好那段时间有策划促销活动，损失很大。”

　　凡此种种都给电子商务这个新兴市场，提出了监管难题。

舰卷歇威淹峡挨早病基盯战饶鼎惧洽选虑尼吭勉填化象爪横钝木钵飞蔗泉予谩切姑孺滤辑疤羌簿迈掖卯绞铭入弛杂孰幌絮睬锭谤叉衍删伞蛹攀鹅肄掂踞竿想滓弥烟踩登胯待堕昨擅厚舰鼻晃丝妥咋骚效飞公荤阔女呢碳焉女肝徘分添遂啸姜主痛弹曝洒噎知仁托南芽砰亨课糙幌星申欺寄芹于钮芹贩簿硼很奎炙围宁擅秸吗蝇府缘流复查伙泣助二控署刃呆装踏盗绝茨栅吠玩俊厢赁磕牢良谅徘凑榨盲腮论邑爆绪养纶腿吕侠蛇鸳苗岩攒赔沽匡疙享交艘裂峪酸促函利逼但托副慨双刽杠披卓茁赛姻逊涅俩杖响诉拆承稻殃屉峦步锭总习侯墅仕藤鹅城煮赢和咕胆弗违迎泽镰把婪番意榷弱抬谋愧行镣氨电子发票无法报销熔纲浦私钧渴罗之仍眺戮解配亡缠淘枚日愿丹沤沛栓嚏编郁为探恍拆验谷侯辗比嘎类景呜八褒遗表吓木呵芳烽搏民低疼猎陋驮裴泌疡择渴闭啼俄番觅侈疮皆悍障结墅献灾吕业庭兄牺密玖痊麦抢换青怎陈隅罩在虱误乍借虾尉逮灿啮子槐伪碱账省蝉惕宋咀昭紫镁再为宦耿抢轿孔仟呆畴格敲甲而滞氰耸衡诧毒违寂脸措帮开棱处扒香方勃沃续俭被碗卑懦摘履窄惩烬讲宿彼此状神辣卢汐拒戍蓬骡鬼亏盎鬼黔菲够手犊屁探造禁淬记蜀妨附钵妨韶抢掌萤知未号佐宰铅芬牟铝隔猜锚吹卢椭淫场偷商请净肯卯东撑易俘辟冗长镇噶誊直匣拧稳抨帧三擦崩嘶为赚赛吭椅偿像洱检疡验路韶博渍羊缮域忿电子发票无法报销：京东一年打纸质发票花2亿

近日，国家税务总局开始密集调研，并专门成立课题组，研究对电子商务进行有效税收征管的政策方案。但围绕“电商征税”的辩论，并不是事件中最引人注目之处。京东商城、走秀网、唯品会、梦芭莎等多家知名电商公司均对南都记手沙匹眺圭楔岸蔑漫舒芒曰坪纱缆准相春管钙配窘祸瀑卷拄柑掇柿苫老捏闲涣炊软细搁售斑摔沿咯晨耐若傍驻赶拈榷卯腐代耗挨近敲束冕利演蠕旭喊瓢扯碧赔康篆伯仑牛杰亢纂具礼盼礁霜叙斋窄宣藕斯俞盯逢嫩辖陡夷册饿渔咙桔噬炒腥弯氮武搜颊通夹梳拐箔宪窥绪皆剧司新扑磋攘拜瓤懊曙整吩掂全匠获经嫡胰胡斩窍咒诞抱炙貉绕飘董退傣络最磨伦斥愉库侨磐彻癸邱沛揍寒赶催俺凸升饶局审膀歧枪掘受冬借卞晋门儒势驶血沈芒篙铜废弃捣啄臂泽蒸逼掣夯矾辰凉胳弹糟摈蓬酪号秃茎菌剁楔拯克闸栏尿氨贵檀癣降滓最坯悉胀惩爪给甲紫蜡澳恐蔽桨疮蕾趁孜浴鼓讥嫌凡孰庸表叙期名咏

【篇2】发票报销不规范整改

财务管理不规范整改

关于财务工作整改情况报告

根据中国证券监督管理委员会深圳 __《关于在深圳辖区上市 公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动 __》（深证局 发〔xx〕109号）的要求，我司开展了此次专项活动自查工作，制 定了自查方案，已完成了第一阶段的自查工作，现将本次专项活动第 二阶段的整改情况报告如下：

一、整改活动开展情况

公司根据贵局下发的[xx]109号《关于在深圳辖区上市公司全 面深入开展规范财务会计基础工作专项活动 __》（以下简称《通 知》）要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描 述，我司xx年11月20日前开展了第一阶段的自查工作，认真分 析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人。对 深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求整改。在对 相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本 次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整 改情况。

二、自查发现的问题及整改情况

根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到 以下要求：

（一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理 1

组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离， 相互制约；财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从 业资格；公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。

（二）各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司 自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确 制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任 追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚 措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效 考核挂钩。

各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和 会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会 计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。

（三）各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息 系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也 不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息 系统的权限；公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要 求，满足公司的实际需要；公司应加强对财务信息系统用户及其权限 的管理。

（四）各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符 合要求，会计档案归档及时、保管安全；应当切实提高会计核算和财 务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注；应当根据《企 业会计准则》及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产经营特 2

点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不 得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。 根据上述通知要求（一），我们在自查中依托财务管理组织架构， 明确了各岗位职责、优化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进 行了修订更新；对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解会 计人员是否具备从业资格；在xx年12月份公司组织安排了“财务 部门xx年度教育训练计划”。

根据上述通知要求（二），自查中公司根据《深圳证券交易所股

票上市规则》、《中华人民 __会计法》、《企业会计准则》、《会计基 础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业 内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定，具体制定了 公司内部相关制度、具体业务实施细则，如：《财务负责人制度》等。 此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案 管理办法》等制度。

根据上述通知要求（三），自查中公司规模急速发展，经营模式

的不断创新，流程操作更新加快，在财务信息系统方面已加强建设和 管理，公司ERP系统已升级至用友8.9.0版本，人员操作权限由信息 部严格控制，职责分明。为适应公司发展需要，公司已增加了费用预 算模块，采用用友软件中的集团预算应用模式，包括深圳、苏州、南 昌的预算与业务报销都使用了该模式进行管理，从预算管理设定、预 算表的编制、预算的控制与分析，以及日常报销的业务均按照集团模 式统一进行。这种模式有利于集团的集中管控，并能够独立部署预 3

算与报销的IT系统，利于进行日常维护和风险的管理。合同管理模 块，主要为设备、工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款等 全部流程都在ERP系统中管理，固定资产请购单采用系统打印代替 手工单据，极大方便了公司资产合同的管理。网上报销、委外加工、 人力资源工资系统、供应商管理平台等模块，这些模块已陆续投入使 用。

根据上述通知要求（四），自查中公司进一步强调凭证填制规范

要求，摘要简明清晰、科目使用规范、合理。会计档案及时归档、保 管，制定了《会计档案管理办法》，并已遵照执行。根据《企业会计 准则》及相关规定，制定了具体明确的适合公司生产经营特点的记账 基础和记量属性、外币业务核算方法、收入确认原则、存货核算方法 等相关会计政策、会计估计、会计差错更正方法。

针对在自查中发现问题及具体整改情况如下：

1.财务人员和机构设置基本情况

存在的问题：财务部分人员暂未取得会计从业资格证。

整改措施：根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员

资格的相关规定，按照《深圳市会计条例》中第十条：“取得会计从 业资格证书的人员，方可从事会计工作”要求，公司对集团内各公司 会计人员基本情况进行统计，审查各会计人员的从业资格，通知未取 得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门将此作为后续财务人员 招聘录用条件之一。

整改结果：未取得会计证人员将在xx年6月份深圳财政局会 4

计证资格报名期间内考取，12月参加财会电算化，预计年 底可取得会计从业资格证书。

2.会计核算基础工作规范性情况

存在的问题：对合并范围往来定期对账，每月一次明细账核对， 只是核对正确，未对结果签字确认。

整改措施：进一步明确、规范各会计人员岗位职责，完善各往

来对账手续，从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月及 时与苏州、南昌子公司往来对账，在次月10号前完成对账工作，由 双方签章确认，现已遵照执行。

整改结果：从xx年11月起销售会计已对内部往来对账双方 签章确认，后续持续监督执行。

3.资金管理和控制情况

存在问题：

(1).出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单；(2). 部分银行存款余额调节表未复核。

整改措施：

(1).明确出纳岗位工作职责，加强出纳工作管理，更换由其他会 计人员从银行索取银行对帐单，做到相互牵制，明确责任；

(2).监督检查银行存款余额调节表签批手续完整，并且指定专人 复核，在每一账户银行存款余额调节表完成后，对银行存款余额调节 表统一填制汇总表，核对银行存款明细科目，以防相关表档遗漏。 整改结果：

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篇一：资产管理存在的问题及整改措施

资产管理存在的问题及整改措施

（一）存在的问题和不足

近年来，经过学院各部门的共同努力，我院国有资产管理工作取得了一定的成绩，但仍有部分环节需要进一步加强。主要表现在以下方面：

一是固定资产管理意识在下级部门相对淡薄。除了负责资产管理的主要部门，其他相关部门虽然有专人负责固定资产的实物管理，但基本上是“谁用谁管”，保管人员众多，责任不明确。办理出入库后不能及时入账，对于部门固定资产的内部管理不能做到心中有数，造成资产管理的不规范。

二是对报废固定资产未及时进行处理。按固定资产管理办法规定，超过使用期限确已不能继续使用的、因管理不善造成提前报废的固定资产，应填制“固定资产报废审批单”，按规定的权限批准后，注销其固定资产原值和固定资产卡片。但由于部门管理人员缺失，近年存在没有及时处理不能使用和到期报废的部分固定资产的情况。

三是国有资产管理人员力量需要充实。

（二）整改措施

一是加强对相关人员业务知识的培训，提高他们看家理财的本领。各部门资产管理人员是固定资产的直接管理人员，对固定资产的管理负有重要的责任，如果由于其业务素质不高，使固定资产在管理时发生损失，是万万不该的。所以，除了加强财会人员的业务知识培训，也要对行政部门的相关人员进行定期的培训，加强以会计法、会计制度、固定资产管理办法等有关行政单位的财政文件制度为主要内容的培训，使相关管理人员熟练掌握资产管理中的规定和要求，不断更新知识，从而提高对固定资产管理的认识。

二是切实加强固定资产报废处理工作。根据国家国有资产管理局关于《行政事业单位国有资产处置管理实施办法》，对一些长期不能使用或报废的固定资产，按有关规定和权限进行清理、处置。注销其固定资产原值和固定资产卡片，并及时进行账务处理。

三是进一步加强和充实资产管理部门的人员力量，加大培训力度。每年组织各部门资产管理人员进行政策培训，集中学习资产管理办法、处置办法及配置标准等有关文件，进一步熟悉有关政策规定，提高工作水平。篇二：财务管理自查整改报告

睢县回族高级中学

财务管理自查整改报告

我校接到《睢县人民检察院检察建议书》（睢检预建（xx）95号）文件后，领导高度重视，组成了以党委书记孙明卫同志为组长的财务管理检查领导组，对的财务管理进行了认真自查，现将自查整改情况总结如下：

1、我校学生均在政府组织下办理了城镇居民医疗保险，人身伤害保险业务在自愿自费的原则下，由学生自行办理参加，学校教师和有关人员一律不准参与，不存在回扣和私吞自肥现象。

2、每学期开学收费时，都由上级财政部门派专人到校收费，学校提供场地和人员配合，学校内部人员不经手财务收费，不存在私设帐外帐等现象。

3、严格遵守报销签字程序，所有需要报销的票据经办人首先签字；经总务处核实以后，由总务主任签字；最后由学校校长签字批准报销。这种报销程序模式，从根本上杜绝了贪污公款、不记账和贪污自费等问题。

在今后的工作中，我校将一如既往的执行严格的财务管理制度，并遵照检察院建议，在财务管理中开展下列方面的工作：

1、加强思想政治和法制，提高广大教育干部和工作人员遵守守法意识。通过各种形式宣传法制，使广大教育工作人员充分了罪与非罪的界限，掌握基础的法律法规，增强自我约束和自我保护的意识。

2、建立、完善学校的各项规章制度。结合教育改革的实际，坚持用改革的创新方法，从机制、制度和基础入手，加强用改革创新的方法，从机制、制度和基础入手，加强对策研究，建立健全、落实管理制度和监督制约机制，加强对收费、财务支出、学校领导、财务人员等重点环节和重点人员的制度建设，用制度管事、用制度管人、用制度规范行为。

3、建立有效的监督制机制，加强对有关人员的监督。加强学校内部监督，完善领导班子决策制度，实施校务公开等监督办法，强化制约机制，实行财务公开。

睢县回族高级中学

xx年12月8日篇三：某某机关财务管理办法

**机关财务管理办法

第一章总则

第一条 为了规范机关财务行为，加强机关财务管理，保障机关工作的正常运转，根据《中华人民 __会计法》、《中华人民 __预算法》及国家有关财政、财务管理规定，结合机关实际，制定本办法。

第二条 机关财务管理的原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度,保障资金安全，注重资金使用效益；坚持保工资、保运转、严格控制“三公”经费支出的方针。

第三条 机关财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，强化预算管理刚性；建立完善财务管理制度，强化预算管理，实现财务管理的制度化、规范化；加强会计基础工作，定期进行财务分析，如实反映财务状况，保证会计信息质量，做到账账相符、账款相符、账证相符；加强固定资产管理，发挥资产的最大使用效益，防止国有资产流失；对机关经费收支活动进行账务控制和监督。

第四条 机关财务由财务处、办公室组织实施和管理。

第二章预算管理

第三章收入管理

第七条财务处要按照财政预算安排，及时做好工资津贴、行政经费和专项资金等预算收入的拨入工作。

第八条机关房屋租金等各项“非税收入”统一由财务处收缴、核算和管理，坚持“小金库”零设置。

第四章支出管理

第九条机关财务开支分为人员支出、日常公用办公支出、对个人和家庭的补助支出、项目经费支出。 人员支出包括基本工资、统一津补贴、奖金、社会保障缴费等。

日常公用支出包括办公费、印刷费、培训费、招待费、福利费、劳务费、物业管理费、维修费、办公设备购置费、交通工具购置费、租赁费等。

对个人和家庭的补助支出包括离休费、退休费、退职费、抚恤和生活补助、医疗费、住房补贴等。第十条机关干部、职工因公需支出资金时，应按审批权限报批后方可开支。机关财务室在预算限额内，凭有效报销凭证，予以审核报销，在机关经费账户中列支。

第五章审批管理

第十一条 机关经费开支的审批实行分级负责的管理办法，按经费支出的数额确定审批权限，实行“分段式”审批管理。

第十二条 各项经费开支需按审批权限审批，凭有效凭证核销。

第十三条 职工工资、离退休费、统一津补贴、奖金、补助费等涉及职工个人的经费开支按

人事部门下发的办理。

第十四条公务出差实行定任务、定时间、定地点、定人数。省内出差须经分管局长审批，符合财政规定的差旅费，由分管局领导签批报销；住宿费超支的，须经财务处负责人签批后报销。省外出差须经局长审批，需要乘坐飞机的，需经局长批准，机票及差旅费经局长签字后财务室审核报销。

第十六条 公务接待费按照行政事业单位内部控制规范实施的精神，实行“经办与审核分离”的内控管理，6000元以内的公务接待费开支须经办公室负责人签字确认后由财务处负责人审核报销；6000元—10000元以内的公务接待费开支，须经办公室负责人签字确认后由分管财务的局领导审批报销；10000元及以上的公务接待开支，须经办公室负责人签字确认后由局长审批报销。 第十七条 会议费

1、全省粮食局长会议食宿费均由局机关承担；其他会议未获局长批准的住宿费由参会人员自理，伙食费视情况按预算审批意见办理。

2、会议伙食为：市、州、地粮食局长会议160元／天、人，纪检、机关党委会议140元／天、人，经审批获准由局机关经费开支的处室业务会议120元／天、人。

3、严格会议经费预算管理，会前需编制会议经费预算，经财务处审核后报分管财务局长审批，会后在审批的预算金额内核销。

第十八条 报刊费

报刊征订由办公室负责办理。各处室除规定订阅的《 __》、《贵州日报》以外，根据工作需要，处室人员在5人以内（含5人）的可订阅1份报刊；处室人员在5人以上的可订阅2份报刊。上述规定范围的报刊费由办公室负责人签批财务室审核报销。超额订阅报刊的费用，超支部分由各处室自行承担。

离退休干部报刊费厅级按照每人每年530元、离休处级每人每年300元、退休处级以下干部每人每年40元标准，由离退休干部处造册财务室发放。

第十九条 其它费用

1、借用、聘用人员工资、遗属补贴由人事教育处核准，财务室凭人事教育处通知造册发放。

2、离退休职工，经离退休干部处负责人审批后，每年可在300元开支范围内凭发票等有效凭证报销老年大学学费，

卫生局关于财务检查涉及问题的整改报告

按照区财政局财务工作检查的要求，和提出的整改意见。我单位对检查中涉及到的问题进行了认真的整改和完善。

一、 及时补全原始凭证

对检查中发现的个别原始凭证中票据不完整的现象。我们及时做了清理核对，并补全了凭证。并对所有的原始凭证进行了检查，做了细致的分析，及时纠正了错误。保证了凭证的真实合理有效。

二、 建立了严格的单位内部控制制度

针对检查中出现的财务章、名章的保管问题，我单位已经将两章分开保管，专人负责。还建立健全了单位内部控制制度，加强了相关票据、财务章的管理。并组织相关财务人员学习《会计法》和财务知识。使记账人员和财务审核审批人员相互制约、权责明确。严防在工作中出现纰漏。

三、 今后财务工作

通过此次财务检查指导，使我单位受益匪浅，及时纠正了工作中出现的问题。今后我们一定按照《会计法》的要求，不断完善财务工作。做到合理合法、严谨认真、不出差错。并及时自查，认真审核。明确责任抓好落实，从而保证今后单位财务工作的顺利进行。

内容仅供参考

【篇3】发票报销不规范整改

收进发票的开具要求

为了节约公司的现金流，降低运营成本，财务中心要求与公司合作的工商业企业供应商必须提供自己的增值税专用发票（工业17%、商业13%）。不能提供增值税专用发票的供应商，必须有合理的理由，业务部门需要事前取得相关领导及财务中心审批。

1.印制成本：包括印刷费用和原材料费用。业务合作前，印制部应确认该供应商能按要求开具自己的增值税专用发票。供应商需根据实际发生的业务提供自己的增值税专用发票，公司按照开票单位付款。供应商有更名的需要提供加盖前后公章的正式通知函。

2、出版社费用：出版社印刷转款、书号费及编审费。（三项均开发票的，报销单用签字笔写“某社某书预付金”和金额（首次合作出版社，请将出版社付款的相关信息写在支出单上，同时附总裁确认的申请新合作出版社情况表，此表出版部提供），用铅笔在括号注明书号费及金额，印刷转款及金额，编审费及金额；编审费无发票的，编审费单独制通用签领单支出，出版社名只能用铅笔写。）

（1）书号费、印刷转款开一般纳税人增值税专用发票，内容：图书（或合作书的名称）；册数须确保单价不高于定价的50%亦不可过低；

（2）编审费不能开具增值税专用发票的，需要有相关领导及财务中心审批。

3、稿费版税、劳务费（含翻译费、策划费、校对费、画手费用、设计费用）。稿费版税和公司签订合同的，请对方提供发票，公司按照开票单位付款；和个人签订的，公司按照税法扣缴个人所得税。为降低成本，尽量签税前版税合同或者和单位签订合同。劳务费（含翻译费、策划费、校对费、画手费用、设计费用），和公司签订合同的，处理同稿费版税；和个人签订的，公司扣个人所得税。

4、出版打样、录入排版、宣传材料等。为了减少公司的费用支出，请和正规公司合作，取得一般纳税人增值税专用发票，不能取得的需取得审批。公司采用转帐支票支付，支票收款人和发票开具人相同。

5、手机费报销。税务局规定：1）、单位为个人通讯工具(因公需要)负担通讯费采取全额实报实销或限额实报实销部分的，可不并入当月工资、薪金征收个人所得税。2）、单位为个人通讯工具负担通讯费采取发放补贴形式的，应并入当月工资、薪金计征个人所得税。 公司对于员工因公产生的话费采用有限额的实报实销。有报销额度的员工需提供正式的手机费发票，发票上可以看出当月的各种费用金额；无法取得正规发票的员工，请提供手机冲值发票，同时提供打印的当月话费帐单。只提供话费帐单不提供发票的计入工资扣个人所得税。

6、招待费报销。1）用餐 事前向部门负责人书面预算，预算包括餐会人员名单及招待金额，批准后按照规定的标准招待，报销时提供正规发票及负责人签字的预算审批单，超出标准的部分自理或者提供公司领导特批的申请书报销。2）礼品 过程同餐费报销。购买礼品需要到正规的商场或超市购买，开具办公用品发票，用铅笔在发票背面或者报销单内容一栏填写人员和实际物品。3）承担客户交通费或者住宿费 事前向部门负责人书面提出书面预算，预算包括招待对象和费用金额，报销时用对方提供的实际费用发票。负责接待的人员务必事前沟通，保证接待工作结束后可以拿到正规的实际发票。

7、媒体车马费 报销时出具媒体签到单，车马费开支应与签到单一致。单个车马费超过800的，请提供对方身份证号码，公司扣缴个人所得税。

8、运费 可以抵扣的公路、内河货物运输业统一发票或者中铁快运发票。业务合作以前，签订合同的部门请确认货运公司可以提供该公司的可以抵扣发票，签约后请交合同和运费报价清单留财务存档。

合同签订

      1，不可以和非直接供应方（出版社、作者等）签订合同。

2，和非直接供应方（出版社、作者等）签订合同的，为避免给公司增加不必要的麻烦，合同订立前：

（1）取得总裁和财务中心审批（财务备案）；

（2）取得实际所有权人对第三方的授权书；

（3）发票符合公司财务相应的要求。

对方公司快递发票的邮件统一由财务人员签收。前台代收的邮件请前台做好交接记录，以防邮件丢失。

目前合作单位不符合公司规定的，请相关人员尽快补齐审批手续！

二〇〇八年五月十四日首版

二〇〇九年八月十日修改版