新环境下中小企业财务风险管理研究论文

　摘 要

　自实施改革开放政策以来，我国不仅经济发展有了质的飞跃，在其他各方面的发展也蒸蒸日上，其中的中小企业发展变化更是引人注目。中小企业承载着中国实现“大众创业，万众创新”的未来目标，是促进我国国民经济发展的中坚力量，在中国整个社会经济的发展进程中做出了不可磨灭的贡献。然而，中小企业由于自身性质而存在缺陷，在当今经济体制中面临着越来越大的挑战，再加上外部全球经济大环境的影响，我国中小型企业在发展过程中出现了众多财务风险。因此如何降低这些风险的影响并合理规避成为了中小企业必须直面解决的难题。本文通过研究各类财务风险的概念和性质，分析其出现的原因，并针对中小企业的现状的提出解决建议。

　关键词：中小企业，财务风险，风险预警，内部控制

　本科论文 Abstract

　Since the implementation of the reform and opening up policy, China has not only made a qualitative leap in economic development, but also made rapid progress in other aspects, especially in the development of small and medium-sized enterprises. Small and medium-sized enterprises bear the future goal of "mass entrepreneurship, mass innovation" in China. They are the backbone of promoting the development of China"s national economy and have made indelible contributions to the whole process of China"s social and economic development. However, small and medium-sized enterprises are facing more and more challenges in today"s economic system due to their own defects. Coupled with the impact of the external global economic environment, there are many financial risks in the development process of small and medium-sized enterprises in China. Therefore, how to reduce the impact of these risks and how to reasonably avoid them has become a problem that SMEs must face to solve. This paper studies the concept and nature of various financial risks, analyzes the reasons for their emergence, and puts forward solutions to the current situation of small and medium-sized enterprises.

　Key Words: Small and medium-sized enterprise,

　Financial risk,

　Risk early warning,

　Internal controls

　目 录 前 言 .......................................................................................................................................... 1

　1 绪论 ........................................................................................................................................ 2

　1.1 研究背景、目的和意义 ................................................................................................ 2

　1.1.1 研究背景 ................................................................................................................. 2

　1.1.2 研究目的 ................................................................................................................. 2

　1.1.3 研究意义 ................................................................................................................. 2

　1.2 国内外对财务风险的研究历程 .................................................................................... 3

　1.2.1 国外的研究历程 ..................................................................................................... 3

　1.2.2 我国对财务风险的研究历程 ................................................................................. 3

　2 我国中小企业的财务风险管理现状、类别及特征 ............................................................ 5

　2.1 中小企业的财务风险管理现状 .................................................................................... 5

　2.2 中小企业普遍出现的财务风险类别 ............................................................................ 5

　2.3 中小企业财务风险的特征 ............................................................................................ 6

　3 企业产生财务风险的原因 .................................................................................................... 7

　3.1 内部投资决策机制不够科学 ........................................................................................ 7

　3.2 企业资金结构不合理 .................................................................................................... 7

　3.3 内部管理控制机制不完善 ............................................................................................ 7

　3.4 企业外部盈利空间压缩 ................................................................................................ 8

　3.5 政府的宏观调控政策与相关法律法规的影响 ............................................................ 8

　3.6 受国内“一带一路”以及国外全球经济形势影响 .................................................... 8

　4 面对中小企业财务风险的解决措施 .................................................................................... 9

　4.1 建立科学的投资决策机制 ............................................................................................ 9

　4.2 优化资金结构和资金周转策略 .................................................................................... 9

　4.3 建立完善的内部控制制度 ............................................................................................ 9

　4.4 提高企业竞争力和盈利能力 ...................................................................................... 10

　4.5 加大政府部门扶持政策并完善相关法律监督体系 .................................................. 10

　4.6 适应国内新政策环境及全球良好经济形势 .............................................................. 11

　结 论 ........................................................................................................................................ 12

　致 谢 ........................................................................................................................................ 13

　参考文献 .................................................................................................................................. 14

　 前 言 中小型企业作为市场经济的重要组成部分，在市场经济政策形式的巨大动态变化中，对维护社会稳定发展发挥着大有可观的作用。然而在市场经济的日渐成熟下，中小企业的崛起也会承受更多打击和风险。资金结构不合理，盈利能力下降且难以达到融资条件，再加上受到管理经验不足的影响，种种因素的存在导致我国中小企业拥有较高死亡率，对国家经济的转型、升级和发展有着严重影响。因此，中小企业必须正确认识并直面自身可能存在的财务风险，才能在市场竞争过程中具有更大的优势并促进企业的健康发展。我国中小企业在新环境下的市场经济中发挥着独一无二的功能和作用是有目共睹的，因此从多方面大力扶持与帮助中小企业的发展成为政府和社会各界长期的努力目标与方向。

　本科论文

　1 绪论 1.1 研究背景、目的和意义 1.1.1 研究背景

　（1）“一带一路“和经济全球化形成的新市场。现如今，我国“一带一路”经济建设项目已经完成搭建阶段，开始进入开花结果的全面推进阶段。同时，该项目已经成为国际间跨境合作的优秀平台，促进了全球经济体的紧密合作，对我国和合作国家呈现出双赢的态势。截止到 2018 年，已有 126 个国家、29 个国际经济组织与中方签署了合作文件；从 2013 年提出并进行项目建设以来，我国与“一带一路”路线国家贸易总额超过 6 万亿美元，在沿线国家新签定的对外承包工程合同价值超过 500 亿美元。如此良好的经济环境为中小企业的转型升级提供了旷阔的空间和发展机遇。但同时，中小企业受到其自身性质以及经营模式的限制，面对如此新兴市场机遇加大，面临财务风险的可能性也加大了。

　（2）信息化数据大时代的到来。除去“一带一路”带来的新经济环境，我国网络科技发展也不断推行，大数据时代应运而生。随着大数据的广泛应用，给各行各业尤其是企业中的财务管理工作都带来了前所未有的改变和冲击。在大数据下，企业可以通过网络大数据共享资讯，获取更多有利的财务信息，也可以实现财务资料信息化并利用数据分析，实现财务部门和市场部门的协同管理：财务部门通过对运营数据的分析及时发现潜在风险，提出应对措施；市场部门可以通过财务部门的数据分析了解市场形势和企业的经营状况，从而对企业的经营策略及时进行调整。因此中小企业能否利用大数据背景，对内部财务管理系统进行调整和升级来降低出现财务风险的可能性也显得尤为重要。

　1.1.2 研究目的

　帮助中小型企业建立科学的风险预警机制来规避财务风险，减少财务风险发生的可能；帮助中小企业建立现代化的企业财务管理机制，促进中小型企业经济的持续发展，使其为国家整体发展作出更大贡献。

　1.1.3 研究意义

　对中小企业的财务风险进行评估与控制研究是保证中小企业的长远发展的重要一步。从现今时代的发展趋势和方向来看，我国经济状况的发展方向和趋势是优良的，是不断进步的。中小型企业作为我国市场经济的组成中最具创新力、最具活力的部分，在经济全球化的浪潮中不断发展壮大自己的规模，为国民经济的增长做出了重大贡献。然而经济全球化和信息化大数据时代的到来，对中小企业生存的传统市场环境投入了诸多变数，也给中小企业带来了更加复杂的挑战。所以对中小企业的财务风险展开研究能够更大程度地强化企业的财务风险控制，建立合理科学的财务管理系统结构，使其能够尽

　 可能地满足企业发展的整体需求，为国家的整体发展添砖加瓦。

　1.2 国内外对财务风险的研究历程 1.2.1 国外的研究历程 西方国家意识到财务风险的危害并对其进行研究比起中国的起步时间要早很多。在19 世纪 20 年代，来自法国的管理学家亨利·法约尔在其《一般管理与工业管理》这本书中虽然并没有形成完整的系统的思维体系，但是他完成了将风险管理思想正式引入企业经营管理领域的工作。此后到 20 世纪中期，风险管理问题开始在美国的工商业企业中逐渐显现出来，并迅速引起了企业管理层的重视。由此关于风险管理的研究在美国全国范围内得到推广：1950 年，美国的研究学者莫布雷与他人合著的《保险学》一书中首次提出并详细阐述了“风险管理”一词的概念，由此率先打开了企业风险管理研究的大门。从此，企业风险管理开始作为为一门独立的学科在欧美等资本主义国家中迅速发展，并由此成立了大批风险与保险管理协会。

　二十世纪中期，马柯威茨、夏普、莫迪格里亚尼、米勒等人先后针对企业中的财务风险开始深入研究了财务风险理论，这对后来的研究结果提供了重要的参考价值。首先，马柯威茨在 1952 年发表的《资产选择理论》中提出了风险厌恶假设，由此现代资产选择理论证明了“持有多种资产的总风险将低于持有其中任何一种资产的风险”这一基本命题，为求出两种或多种资产的最佳组合提供了理论基础，成为西方最重要的金融理论之一。在 1958 年 6 月，莫迪格里亚尼和米勒教授在其《资本结构、公司财务与资本》一文中的表达内容和思想成为了 MM 理论的雏形，随后 1963 年二人发表另一篇有关资本结构的文章，对之前提出的 MM 理论进行了修正。到 1964 年，美国学者夏普等人在资产组合理论和资本市场理论的基础上推导出了资本资产定价模型。该模型研究了证券市场中的资产预期收益率对风险资产的影响。在 1983 年，来自日本的研究学者武井勋在赴美留学后将风险管理理论引入日本，并根据众多学者的研究结果重新对风险这一概念进行了再解释并归纳总结了风险应当具备的三种基本要素。到了 20 世纪末期，依据Yates 和 Stone 于 1992 年提出的风险结构的三因素模型为基本概念框架形成了现代风险理论，从本质上解释了风险概念。

　1.2.2 我国对财务风险的研究历程

　我国自 1978 年改革开放以来，市场经济体制逐渐确定，国家经济形势一片大好的同时企业在经营过程中面临的风险也大大增加。这就要求企业决策者在做经济决策时不仅要考虑到让企业能够增强企业盈利能力创造收益，更要考虑到如何规避各种财务风险可能带来的影响。由此，中国开始了对企业财务风险的探索阶段。

　国内最先出现有关企业财务风险的研究是在 1989 年，来自北京商学院的刘恩禄和汤谷良对财务风险的定义和其客观存在原因、特征，以及解决财务风险的方法进行了表

　本科论文

　述，并汇总发表了《论财务风险管理》一文。1994 年，向德伟在其发表的《论财务风险》中，将财务风险按照企业的财务活动分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四种，并深入分析了这四种财务风险的形成原因和控制办法。周文斌经过研究总结后于 2001 年将财务风险划分为内部财务风险和外部财务分析。他认为，内部财务风险是可控的，可以通过企业内部管理政策的调整来规避财务风险；而外部财务风险只能通过改变公司管理方式来适应外部变化的动态系统方法进行防范和转移。2012年，黄婉婷通过财务报表分析法对某上市公司的经营状况进行了深入研究，指出了该公司面临的主要财务风险，并结合其他相关理论针对发现的问题提出了相应的解决措施。与此同时，针对不同行业和种类的企业财务风险分析研究论文也不断发表面世。

　 2 我国中小企业的财务风险管理现状、类别及特征

　2.1 中小企业的财务风险管理现状 中小企业因经营周期短，低管理成本的特点，使其能够适应多样化市场的需求并拥有较大的创新空间。但有部分企业在经营过程中存在只顾追求市场高占有率和创造高额销售收入，从而忽视了企业的可持续发展的情况。这些企业因为财务管理系统薄弱，极其容易受到各种财务风险的不同程度打击。同时由于受到国内外宏观经济的影响，我国近年来的经济发展面临着转变增长方式和调整产业结构的关键时期。因此中小企业即将面临更加复杂的经济环境，出现财务风险的可能性也进一步加大。

　2.2 中小企业普遍出现的财务风险类别 (1)投资风险 当企业筹集的资金进行的投资无法达到预期收益目标，由此导致企业盈利能力和偿债能力下降就引出了投资风险。我国为推动产业机构调整，发出了“一带一路”的倡议，这为中小型企业的转型和进步提供了新机遇。然而，部分中小型企业没能全面衡量自身实力能否支撑住这种多元化投资方式带来的资金分散的风险。更有部分中小型企业的管理者被所谓“投资少、见效快”的短期投资诱惑而盲目投资，这样的投资风险不但难以控制，并且会给企业带来不可估测的后果。中小企业由于管理水平低、在产业链中信息获取能力有限，在资金利用上缺乏必要的风险预估，使企业很容易面临巨大的投资风险。

　(2)筹资风险 由于中小企业的财务资金规模相比较国有大型企业来说要小得多，所以如果想扩大自己的经营发展规模谋求更多发展机会就需要向外部社会筹集资金。而当对外筹集的资金所带来的利益难以偿还到达期限时应该偿还的本金和利息时会给企业带来非常严重的后果，即筹资风险。中小企业尤其是民营企业的筹资手段相比于上市公司十分有限。在企业发行股票和债券等的筹资融资手段中，我国对债券的发行提出了严格的资格要求，即非公司制的企业私自发放债券这一行为是不被允许的。因此中小企业即便改为公司制但是受到自身规模性质的制约也难以通过审核达到发行要求；而在发行股票方面，机会基本掌握在上市的大中型企业中，中小型企业获得发放股票的机会较少。在间接融资筹资方面，中小企业本身信用等级较低、经营规模相对较小，其综合素质各方面难以在保障自身发展良好的同时达到银行对于企业贷款的高标准要求。

　(3)经营风险 在企业的供给、生产和销售方面经常会出现由于非确定性因素的影响导致资金流动效率和偿债能力下降。在经营风险中的问题更是多种多样的，其中以中小企业的占款问题尤为严重。一些中小企业为了扩大发展规模，提高市场占有率，会采取激进的存货管理方式。比如：当存货量过高而销售方面无法降低库存，导致产品存货积压，从而使保

　本科论文

　管费等成本费用增加，资本利用率降低；若是赊销过多，很可能会导致企业产生更多的应收账款并且会伴随坏账增加。两方面影响叠加，增添了企业的经营风险。

　2.3 中小企业财务风险的特征 （1）中小企业的风险具有客观性 中小企业的财务风险伴随企业的财务运动而产生，只要进行投资经营活动就必定会出现某种程度上的财务风险且不会因为人的意志而转移，因此具有一定的客观性。这说明完全拒绝财务风险的发生是不可能的，要求中小企业的相关管理者必须不断地对其进行观察、科学的分析和经验总结，发现其中的规律，提出相关解决措施。

　（2）中小企业的风险具有不确定性 中小企业的财务管理工作本身就是一项复杂且繁琐的工作，在加上公司财务人员对于财务风险的认知不完全，这就导致了中小企业的财务风险具有不确定性。因此财务风险在任何时间任何地点都有可能发生。即使有经验的财务人员可以对此进行预测，但也缺乏合理有效地补救措施。此外，中小企业财务管理的不确定性也会导致一些潜在的风险，如果不加强对财务管理的控制就有可能使企业遭受重大损失甚至倒闭。

　（3）中小企业的风险具有相对性 财务风险受社会经济环境、体制和相关政策的影响，并不是一成不变的且具有相对性。在财务风险中，有时候高风险也会带来高收益。中小企业面临的高风险在一定条件下可以与企业的经济收益进行转化。因此如果中小企业在面临较高的财务风险时，管理者可以思考借助其相关性将之转化为企业收益来降低损失。

　（4）中小企业的风险具有复杂性 中小企业因其小经营规模而具备很强的灵活性，为在市场竞争中得以生存会涉及不同产品种类；其次，中小企业受时刻变化的世界宏观经济的影响，使企业会面临更加复杂的财务风险。两种情况交叠影响，使中小企业的财务风险的形成原因也是复杂的。

　 3 企业产生财务风险的原因 3.1 内部投资决策机制不够科学 中小企业尤其是民营企业存在经营权和管理权未分离，高层人员家族化的现象，导致出现了“集权”的现状。在进行决策时大多由家族化的企业领导决定从未或很少接受其他人员的意见，导致决策的结果过于主观且不够全面。同时使决策过程简单化，导致在进行决策时容易只着眼于当前是否有盈利效果，从而忽略了长远的收益规划和自身的财务承受能力限度，决策结果也容易出现漏洞和偏差，细小的偏差就有可能会影响项目进展从而导致资金链断裂。另一方面，中小企业由于在获取投资经营信息方面处于弱势，未做好准备而进行盲目投资，由此加大了发生风险的可能性。与此同时，有的企业并没有意识到构建科学的投资决策机制的重要性，或者意识到了而没有采取有效措施做好准备导致企业内部管理机制松散，管理部门不能对下属财务人员进行有效管控，使公司财务管理决策无法有效进行，最终容易在与其他企业的市场竞争中失去竞争力，遭受重创和重大财务风险。

　3.2 企业资金结构不合理 一方面中小企业的融资渠道单一，缺少增发股票等直接融资机会；同时受到其自身规模性质的限制，能够抵押的有效资产不足，难以获得银行的大额度贷款。因此我国许多中小企业会采取向民间融资机构借款的方式筹集资金，然而民间的融资机构利息比较高，甚至有些利率上涨幅度已经超过银行数倍，这种高利息、单一化的筹资方式会产生严重的筹资与还款风险，一旦企业没有筹集到资金或处于资金周转中无法及时归还欠款，容易导致企业财务费用急剧增加，现金流量不理想且资金没有平衡性，偿债能力减弱。

　另一方面，有些中小企业为了提高市场占有率和减少库存，发生了大量赊销。但在销售过程中对于赊销对象的信用等级没能进行合理评估，造成了大量的应收账款，大大增加了坏账风险。另外，由于经济增速放缓，下行压力增大，导致部分中小企业订单不足，生产经营状况不容乐观；同时工业产品价格在持续下降而生产要素成本却持续上升。加之中小企业普遍存在负债资金占比过高的现象，导致企业负担加重，面临财务风险的可能性也增大。

　3.3 内部管理控制机制不完善 中小企业内部普遍存在管理制度不够完善且部门之间的相互监控制衡不到位的现象，缺乏先进的管理观念，没有建立起完整的管理体制。在进行经济业务相关的财务支出时，只需经过董事批准就可以执行，如此粗放式管理，缺乏内部监控。这样加大了董事的权力，但也降低了决策的正确性和谨慎性容易造成经济发展失衡。中小企业内部的财务人员不够专业甚至身兼数职，而公司也一般没有条件给财务人员提供专业的学习机

　本科论文

　会，再加上内部部门职能不够清晰，这就造成了在公司出现问题时财务人员无法有效地管控财务风险，也无法迅速准确地排查出到底是哪一环节出现了问题。进一步导致公司在实际经营中资金流转不开，使公司举债经营。

　3.4 企业外部盈利空间压缩 企业市场竞争的本质为“优胜劣汰”，在如今国家倡导“一带一路”和全球经济一体化的经济形势下，市场对于企业的响应能力、适应能力和随机应变能力也提出了更高的要求。然而大多数中小企业难以做到迅速响应以及妥善应对，使企业的经济效益下降。这就也造成了中小企业的创新力、营销活力等各方面状态持续低迷，无法进一步提高企业知名度和扩大企业影响力。除去市场现状对中小企业带来的压力，同行业同类型的中小企业之间的竞争也日趋加强。再加上国外品牌入驻以及替代产品的出现，也挤压了中小企业的市场占额比率加大了企业的销售压力，使企业容易遭受重大财务风险。

　3.5 政府的宏观调控政策与相关法律法规的影响 政府作为宏观调控的主体，为了保证国家经济的平稳健康发展和促进经济产业结构调整，必然要根据经济形势的变化出台一系列经济调控政策。这些调控政策也将对中小企业的财务管理决策产生影响。比如：货币政策的松紧、利率水平的调整将影响中小企业融资难度和融资成本高低。现如今我国不仅中小企业数量众多，国家审计部门的工作量也十分繁重，这就导致了国家现有的相关法律法规的执行力比较低，无法一一确定企业是否对国家规定的法律法规进行完整落实。同时，我国制定的相关财务风险规定又更多的侧重于大型上市公司，导致中小企业在遭遇财务风险时无法可依。

　3.6 受国内“一带一路”以及国外全球经济形势影响 一带一路的建设提议自国家主席习近平同志于 2013 年提出后的 6 年中已经完成搭建阶段。随着近年来投资主体多元化的发展，中小企业“走出去”的步伐也逐渐加快，在交易频率和数量上展现了强势的发展尽头。而许多中小企业只看到了良好的多元经济下带来的发展前景和机会，却忽视了评估自身实力是否能够负担承接的投资项目，尤其是劳动密集型的中小企业。他们缺少对外部市场的了解，且经济信息收集能力也不如其他类型企业，不能进行科学的投资规划。

　中小企业可能会因为在国内取得良好的投资效果而使公司高层产生盲目的乐观，导致对国际投资风险预判不足，盲目尝试高风险投资项目试图获得超额收益。最终往往会因为事前调查不足和进行了错误的风险评估而处于高投资风险中。

　 4 面对中小企业财务风险的解决措施 4.1 建立科学的投资决策机制 制定切实可行的投资战略，合理的投资是企业资金管理中的一个重要环节，因此建立科学的投资决策机制是非常有必要的。通过这样的投资机制，完善与约束企业内部的各种经济行为，合理控制成本费用。同时中小企业需要健全建立项目模型，并强化投资决策模式的科学性和合理性，强化投资项目时所需的评价和总结工作使项目能够得到最大程度的监控和管理。

　中小企业可以利用多元化投资与发展的方案进行后续投资的优化与管理，加强决策专业化，打破原来的有领导层决策的单一化方式。构建技术人员、专家、职工代表以及管理人员共同参与的投资决策部门，在后续发展进程中进一步提高投资决策的科学性。

　4.2 优化资金结构和资金周转策略 目前中小企业基本上依靠银行贷款来支持资金周转运营，但外部条件制约容易造成赤字经营。因此企业需要减少不正常跟不合理融资，同时需要寻找新的融资方式：比如融资租赁、盈余公积等，或者利用国家提供的专项资金和地方政府及机构配套基金由此来避免单一的银行贷款造成的债务危机，达到企业资金来源多样化。

　中小企业可以通过转变融资方向，促进财务管理内容的创新。企业可以结合自身的特点，选择具有多样性和稳定性的投资，比如投资多种新兴企业或项目，入股其他企业购买股权等。在着力抓住一个主业并稳定发展主业的基础上，积极开发各种副业，审时度势的跟进市场的变化与需求，推出符合时代发展和需求的新产品。通过副业来合理的分担主业相应的财务风险，在主业遭受风险资金流转不通时还有副业获取经济收入，以此来分散企业商业化经营中的财务风险。同时国家也应转变商业银行不愿意给中小企业提供到款的观念。城商行需要将中小企业作为重要客户资源，针对性的建立信贷评价体系，为其提供信贷支持。

　4.3 建立完善的内部控制制度 面对中小企业的“集权”以及经营权和管理权未分离现象，建立规范的内部控制管理制度变得尤为重要。因此企业需要明确各部门只能与员工的岗位工作，各司其职，责任落实到个人，建立严格的控制监督制度，做到各部门相互制约，相互促进，达到共同进步。

　企业应当建立成熟的风险预警机制，通过研究企业现阶段的内部财务数据以指出面临的各种风险进而制定防范措施来降低损失。对于已经造成损失的财务风险，相关的财务人员在处理问题时要用平和的心态进行理性分析，通过本次出现的风险问题吸取教训。

　中小企业的财务人员普遍专业水平不够高，因此需要对其财务人员提供员工培训机

　本科论文

　会。让员工在获得满意薪资的同时获得学习与成长的机会。财务人员的专业程度和职业素养将直接影响企业财务正常且科学顺畅地运转，因此中小企业一定要意识到专业的财务人员在企业长远发展过程中的的重大影响。中小企业要改变传统家族式管理思维模式，听从专业人士意见对内部管理制度进行变更，还要对员工进行培训以提高其专业水平。

　中小企业信息系统建设不完善也是内控机制不够健全的重要因素，在企业生产计划、行政管理、财务数据分析方面都有重大意义，因此企业应大力推进内部信息系统建设进程。首先要求管理层到普通员工都树立起信息系统建设对企业发展重要性的认识，其次选择适合本企业信息系统建设的硬件和软件，加强信息系统培训，带领全体员工共同学习信息系统建设，促进企业发展。

　4.4 提高企业竞争力和盈利能力 中小企业应定期对企业的信用评估进行审查，对消费者的反馈进行反思总结，建立更加合适的企业信用管理制度来避免产生企业信用下滑，流失客户资源的情况。在保证企业具有高信任度和高客户忠实度时，企业也要认识到科技进步在企业竞争力方面的意义，加大科研创新、设备更新换代、高科技生产技术研发方面的经费投入，以保证公司旗下产品在面临同类型企业以及外来品牌和代替产品泛滥的市场依旧保持高竞争力。

　在中小企业的存货资产管理中，企业不仅要对闲置和报废资产及时进行处理，改进资产配置来促进企业资本结构合理化，更要对存货的采取更加有效的管理措施。存货太多也会对企业的偿债能力造成影响。当库存等资产被占用比例较大时，企业需要采取灵活的策略进行库存物资的盘活，并做好经销商、代理商以及各个销售渠道的库存疏散工作；或者及时调整生产策略和产品结构。中小企业也应该对库存资产进行合理评估，提前考虑到库存物资周转不当时可能出现的状况来及时止损。

　4.5 加大政府部门扶持政策并完善相关法律监督体系 政府要加强对中小企业的关注度，可以借鉴发达国家的做法，针对中小企业降低融资筹资要求。例如：根据中小企业自有资金的数量来确定银行的贷款上限，通过减少银行方面需要承担的相关风险来降低对中小企业的融资约束。或者建立特别金融机构来针对中小企业提供服务，创建投资基金来帮助具有良好发展前景的中小企业。也可以对商业银行的贷款审核程序中中小企业的审贷流程进行简化，形成针对性的特别经济政策。

　政府可以针对中小企业的不规范行为来完善筹资、经营方面的相关规定，明确筹资企业与投资企业的权利与义务，并对中小企业弄虚作假等的违法筹资行为作出严格处罚。以此来提高已有法律法规的执行力度，并对企业财务风险的防范和控制起到重要作用。

　我国可以积极吸取国外成熟的会计体系中的各项法律法规的制定经验，来制定更加适合我国国情的相关规定。明确各个财务主体之间的权利与义务，以便中小企业在发生财务风险时提供一定的法律依据来解决问题。

　 4.6 适应国内新政策环境及全球良好经济形势 中小企业在市场经济中具有“灵活、适应性强”的特点，在发展过程中也更好针对当前的经济形势及时调整企业经营政策。因此在国家大力促进“一带一路”经济建设项目、“中国制造 2025”、“互联网+”行动和全球经济一体化的情况下，中小企业更应该把握好机会在国际竞争中获得有利地位。因此中小企业首先应该认真研究国家和产业的相关政策，努力达到标准来获得较低融资成本的资金来源。

　中小企业可以根据自身经营状况，制定好详细合理的借款计划及时与海外银行建立长期合作关系，以此来获取稳定的资金来源和应急资金储备，并降低自身资金链断裂的风险。

　在进行对外投资合作时。由于各个国家的税率、税制存在差异，不同领域不同商品应缴纳的税也不尽相同，因此中小企业也要了解所投资国家和地区的优惠政策和税制，根据自身需要和投资规划选择合适的融资投资方式来降低纳税负担。

　本科论文

　结 论 近几年来我国各项改革不断深入推进，中小企业的发展因着政策环境的不断优化也空前繁荣。作为国家国民经济发展中的重要一员，中小企业在国家经济社会的稳定发展中占据的地位也不容忽视。然而中小企业的发展道路也并不简单，它不仅受国际大环境经济形势的影响，也受到其整体的发展机制以及国家的相关政策的制约。

　在经济市场的竞争情况日益激烈的情况下，财务风险成为了企业在壮大和发展自身规模时难以避免的问题。因此中小企业有必要建立完善的财务风险预警机制，在日后的发展与生存中及时发现潜在问题并及时解决。同时，为了科学有效地规避风险，中小企业就要从根本上提高决策的水平，建立科学的投资决策机制、优化资金产业结构、完善内部控制管理机构来保证中小企业在市场经济的大环境下能够稳健地发展。同时企业管理人员也应意识到财务管理人员对于减少企业财务风险的重要性，加强公司财务人员的专业水平，培养优秀专业的财务管理人员。

　中小企业在面对财务风险时应该正视风险的存在，不能抱有侥幸心理或者忽视财务风险带来的影响。应努力将风险转化为自身机遇，从中吸取经验教训。正视企业之间的竞争现象，逐步完善企业内部信息系统建设，树立良好的企业价值观，培育良好的企业形象和积极向上的企业文化，走出一条适合自己发展的道路。

　 致 谢 本论文是在孙召亮老师的悉心指导下完成的，在论文选题、确定文章结构、细节确定和修改等方面他给予了我非常大的帮助。这让我能时刻把握论文中心，有着明确的写作结构和思路。同时，老师在论文写作过程中及时帮我把控进度，对我的论文初稿和后续的修改过程中给予了非常多的意见和指导，他严谨治学、精益求精的学术工作态度将会一直影响着我，在此对孙召亮老师致以诚挚的谢意！

　其次要感谢教授我大学四年的课程的山东交通学院经济与管理学院的各位老师。正是他们的精心教导让我对本专业有了深刻的理解，在进行论文写作时拥有能够支撑我的专业知识。同时还要感谢各位同窗和舍友，是他们给了我一段幸福快乐的大学时光。虽然马上要各奔东西，但是我不会忘记我们曾经的快乐时光和共同度过的困难！

　时光荏苒，随着论文上最后一个句号的敲定，我的大学生活也将落下帷幕。但这并不是我人生学习征途上的结尾。我会在今后的生活中铭记各位老师的教诲，永不在学习路途上止步，继续完善、充实自己。由于我的专业水平和研究条件有限，这篇论文中存在的不足和浅显之处还希望各位参与审阅的老师们给予包涵和指正。

　最后，再次对我的论文指导老师、各位参与论文审阅答辩的专家们和提出宝贵意见的老师和同学们表达我最为真诚的谢意！

　本科论文

　参考文献 [1]涂思思.中小企业财务风险管理工作探析[J].现代营销(信息版),2019(12):28. [2]易伦.大数据背景下中小企业财务管理变革的思考[J].商讯,2019(32):54-55. [3]李斌.对构建我国中小企业财务危机预警机制的思考[J].轻纺工业与技术,2019,48(10):91-92. [4]李枫.浅析我国中小企业财务风险的现状、成因和防范对策[J].天津经济,2019(10):37-41. [5]吴娜,刘秀梅.试论中小企业财务风险防范的策略[J].中国市场,2019(27):162-163. [6]杨少波,高嘉欣,江星潭.“一带一路”背景下中小企业跨境投资财务风险与对策研究[J].商业经济,2019(07):70-71. [7]付倩倩.试论中小企业财务风险及防范对策研究[J].中国乡镇企业会计,2019(07):134-135. [8]陈俊,刘丽琴.我国中小企业财务风险控制的问题与对策[J].市场论坛,2019(07):55-56+73. [9]崔晓威.中小企业财务风险现状及应对策略[J].黑龙江科学,2019,10(09):106-107. [10]侯亚蒙,郑书仪.中小企业技术创新财务风险控制探讨[J].合作经济与科技,2019(10):160-161. [11]刘志君.中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究[J].工业技术与职业教育,2019,17(01):81-83. [12]王鑫.中小型企业财务风险成因及防范对策探析[J].纳税,2019,13(04):178. [13]赵艳霞.基于新形势下中小企业财务风险控制研究[J].时代经贸,2019(02):34-35. [14]付冰.中小企业财务管理的风险与防范[J].商业经济,2016(12):120-121+160. [15]代岑颖.企业财务风险的研究历史与现状[J].现代经济信息,2015(05):179. [16]辛国斌.激发“双创”活力 促进中小企业发展[J].中国中小企业,2015(09):30-31.

　[17]汪忠,黄瑞华.国外风险管理研究的理论、方法及其进展[J].外国经济与管理,2005(02):25-31.